Налоговым вычетом именуется уменьшение подоходного налога при определенных событиях в жизни налогоплательщика на рассчитанную сумму, отраженную в налоговой декларации. Налоговый вычет оформляется или сначала будущего года методом подачи налоговой декларации и возвратом уже оплаченного налога, или в текущем году у работодателя методом недоплаты подоходного налога с письменного разрешения налоговой службы. Срок дизайна налогового вычета – три года, другими словами в текущем году можно оформить налоговый вычет за три последних года.
Налогоплательщик возвращает либо недоплачивает подоходный налог. Подоходный налог равен 13%, другими словами 13 рублей из каждых 100 отдается государству. При налоговом вычете эти 13% ворачиваются налогоплательщику, но ворачиваются только реально оплаченные налоги. Ставка 13% установлена для тех, кто живет на местности Рф более 6 месяцев в году (другими словами являются налоговыми резидентами РФ). На тех, кто платит подоходный налог 30%, налоговые вычеты не распространяются. Налоговые нерезиденты не имеют права на материальный налоговый вычет.
В этой статье мы тщательно разглядим все вероятные налоговые вычеты в недвижимости.
Право на налоговый вычет
Кто может пользоваться налоговым вычетом:
Только физическое лицо,
Налоговый резидент РФ (живет в РФ более 6 месяцев в году),
Официально работающий гражданин,
Оплачивающий подоходный налог 13 %,
С хоть каким размером дохода, даже самым небольшим,
Не имеющий задолженности по оплате налогов.
При каких обстоятельствах:
При покупке недвижимости,
При продаже недвижимости,
При строительстве объекта недвижимости,
При использовании заемных средств на приобретение либо строительство объекта недвижимости.
Объекты недвижимости, при операциях с которыми можно пользоваться налоговым вычетом:
Квартиры на вторичном рынке,
Квартиры на первичном рынке,
Комнаты,
Объекты незавершенного строительства,
Загородные дома,
Земляные участки под строительство дома.
Также можно пользоваться вычетом при последующих расходах:
Расходы на строительство дома,
Расходы на ремонт и отделку,
Расходы по ипотечному кредиту (проценты по кредиту).
Налоговые вычеты не оформляются при сделках меж близкими родственниками, также при сделках с коммерческой недвижимостью. В налоговом вычете откажут неработающему либо пенсионеру, потому что они не оплачивали подоходный налог из-за отсутствия доходов. При владении квартирой либо частью квартиры несовершеннолетним ребенком оформлением налогового вычета занимаются его предки. Данное правило справедливо для сделок 2014 года. До 2014 года вопрос дизайна налогового вычета за несовершеннолетнего нередко решался через трибунал.
Если объектом недвижимости обладают несколько человек, то вычет делится на всех. При совместной принадлежности вычет делится в равных толиках, а при долевой принадлежности пропорционально толикам. Вероятна ситуация, когда только один из собственников может пользоваться своим правом на налоговый вычет.
Законодательство
Налоговые вычеты регламентируются статьями 219 (социальные вычеты) и 220 (имущественные вычеты) Налогового кодекса РФ. Размеры налоговых вычетов схожи для всей местности Рф.
2008 год – поменялась сумма для налогового вычета при приобретении недвижимости – с 1 миллиона до 2 миллионов рублей.
2010 год – введен налоговый вычет при покупке земляного участка под строительство дома.
2010 год – внесены поправки, разрешающие оформлять налоговый вычет на проценты при рефинансировании первичного кредита.
2014 год – получить налоговый вычет при покупке недвижимости можно пару раз, до заслуги суммы в 2 миллиона рублей; сумма налогового вычета по процентам по ипотеке ограничена 3 миллионами рублей. (ФЗ РФ от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ «О внесении конфигурации в статью 220 части 2-ой Налогового кодекса Русской Федерации»).
Конфигурации 2014 года
Конфигурации в законодательстве задели налоговых вычетов при покупке недвижимости и при выплате процентов по ипотеке. При покупке недвижимости собственники оказались в более выигрышном положении, а вот при оформлении ипотеки значительно проиграли.
Собственники, которые получают недвижимость в 2014 году, сейчас могут оформлять налоговый вычет при покупке недвижимости не один раз в жизни, как это было ранее, а пару раз в жизни для нескольких объектов. Сумма налогового вычета ограничена 260 000 рублей с налогооблагаемой базы в 2 миллиона рублей – данное правило осталось без конфигураций. До инноваций можно было получать вычет при покупке 1-го объекта недвижимости, даже если часть вычета была не нужна, а сейчас можно набирать данную сумму с нескольких объектов.
Налоговый вычет при ипотеке стал ограничен по сумме: по ипотечным сделкам, заключенным после 01.01.2014 года, сейчас можно возвратить менее 390 000 рублей. Наибольшая налогооблагаемая база, попадающая под налоговый вычет, – 3 миллиона рублей.
Если вы оформляете налоговый вычет за 2013 год, то данные конфигурации в законодательстве к вам не относятся.
Вычет при продаже либо покупке недвижимости
Если в один год одна квартира была продана, а 2-ая куплена, то нужно использовать оба налоговых вычета – при продаже и при покупке.
При продаже недвижимости
Налоговый вычет при продаже квартиры может быть предоставлен или в виде уменьшения налогооблагаемой базы на сумму расходов, связанных с ее приобретением, или на сумму в размере 1 миллиона рублей. Если собственник обладал недвижимостью более 3-х лет, то все 100% цены квартиры вычитаются из налогооблагаемой базы.
В первых 2-ух случаях налогоплательщик подает налоговую декларацию, в какой показывает доход от реализации квартиры и сумму налогового вычета. При продаже квартиры, которая находилась в принадлежности более 3-х лет, специально подавать налоговую декларацию не надо.
Сумма расходов на приобретение квартиры либо на строительство дома вычитается из налогооблагаемой базы. Если квартира приобретена в новостройке, и в документах отражено, что квартира продается без отделки, то под налоговый вычет попадают стопроцентно все расходы по ремонту. Эти расходы должны быть документально доказаны – чеки, договоры, платежки, квитанции и т.д., на которых отражено, что платеж делался конкретно данным лицом и конкретно за данный объект недвижимости. Просто абстрактные чеки со строительного рынка не подходят.
В случае покупки квартиры по договору купли-продажи с значительно заниженной суммой, торговец при продаже квартиры уменьшает налогооблагаемую базу конкретно на ту маленькую сумму, которая указана в договоре. Это очередной стимул указывать в договоре купли-продажи реальную цена квартиры.
Если подтвержденных расходов на покупку недвижимости нет, то при ее продаже собственник может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей и получить налоговый вычет в размере 13% от миллиона, другими словами 130 000 рублей. Данным налоговым вычетом может пользоваться хоть какой собственник.
Налоговый вычет при продаже недвижимости в виде документально подтвержденных расходов можно получать хоть какое количество раз. Вычет в виде уменьшения общей облагаемой базы на сумму менее миллиона применяется раз в год. Если квартирой обладают несколько человек, то 1 миллион рублей распределяется пропорционально толикам в праве принадлежности.
Конфигурации в законодательстве 2014 года не отразились на имущественных вычетах при продаже недвижимости.
При покупке недвижимости
При покупке недвижимости клиент имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 2 миллиона рублей и получить налоговый вычет в размере 13% от 2 миллионов, что равно 260 000 рублей. При цены объекта недвижимости более 2 миллионов, база для расчета налога все равно миниатюризируется лишь на 2 миллиона. Если квартира приобретена дешевле, чем за 2 миллиона, то налоговый вычет составит не 260 000 рублей, а 13% от цены квартиры.
С 2014 года действуют конфигурации в законодательстве. Если вы приобрели недвижимость в 2014 году, то вы сможете пользоваться налоговым вычетом пару раз для различных объектов недвижимости. Единственное ограничение – чтоб общая сумма, для которой рассчитывается налоговый вычет (налогооблагаемая база), не превосходила 2 миллиона рублей. Другими словами если вы приобрели две квартиры – одну за 1,1 млн. рублей и вторую за 0,9 млн. рублей, – то вы получаете налоговый вычет на обе квартиры. До 2014 года налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, с 2014 года налоговый вычет привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику.
Налоговый вычет при продаже недвижимости предоставляется на квартиры, загородные дома, земляные участки. Если недвижимость была куплена в 2013 году и ранее, то пользоваться данным налоговым вычетом можно только один раз в жизни, даже если часть налогового вычета оставалась невостребованной. Если недвижимость куплена в 2014 году и позднее, то использовать налоговый вычет можно пару раз и для различных объектов недвижимости до заслуги суммы в 2 миллиона рублей.
Если квартира приобретается в толиках, то сумма налогового вычета распределяется пропорционально толикам в праве принадлежности. Один собственник не может получить налоговый вычет за другого собственника, даже если он близкий родственник. Если приобретается толика в квартире, где уже есть собственник, который заполучил квартиру ранее текущего года, то тогда налоговый вычет происходит в полном объеме, другими словами до 2 миллионов рублей.
Если квартира оформлена в общую совместную собственность, без выделения толикой, то вся сумма налогового вычета может оформляться на 1-го из собственников. Делается это на основании заявления в налоговую службу от всех собственников, которое прикладывается к налоговой декларации.
Если сумма годичного дохода наименее 2 миллионов рублей, и собственник не оплатил налогов на сумму 260 000 рублей, то вычет можно получать в течение пары лет, пока не наберется 260 000 рублей. При всем этом раз в год в налоговые органы необходимо предоставлять поновой весь набор документов. Подавать декларацию можно не каждый год, а каждые три года, получая налоговый вычет сходу за три года, но, следует держать в голове, что цена средств значительно снизится за этот период времени. Это будут уже не те 260 000 рублей, что три года вспять.
Если до получения всей суммы в 260 000 рублей квартира будет продана, то данный факт не высвободит от права на получение оставшейся части налогового вычета.
Вычет при ипотеке
При приобретении квартиры в ипотеку, другими словами с привлечением заемных средств, к 2 миллионам рублей прибавляется сумма процентов, начисленная по кредиту. По сделкам, совершенным до 2014 года верхняя сумма налогового вычета не ограничена: вы сможете получить налоговый вычет хоть от 10 миллионов рублей, если общая сумма процентов по кредиту конкретно такая. С 2014 года сумма налогового вычета ограничена: по всем ипотечным сделкам, совершаемым с 2014 года, общая сумма процентов по кредиту не должна превосходить 3 миллиона рублей. Другими словами по новым сделкам можно будет возвратить менее 390 000 рублей (13% от 3 млн.).
Налоговый вычет по ипотеке нужно оформлять раз в год в протяжении всего срока кредита, потому что ворачивается подоходный налог только по практически оплаченным процентам. Можно подавать декларацию каждые три года и оформлять налоговый вычет сходу за три года.
Рефинансирование ипотечного кредита (получение кредита на погашение другого кредита) в том числе попадает под налоговые вычеты. 2-ой ипотечный кредит выдается с более прибыльными процентными ставками на погашение первого ипотечного кредита – в данном случае оформляется налоговый вычет на проценты по ипотеке.
Если квартира и ипотечный кредит оформлены в толиках на нескольких собственников, то нужно оплачивать кредит от имени всех собственников, к примеру, в одном месяце оплата идет от имени жена, в другом месяце от имени супруги. В неприятном случае налоговая служба откажет в оформлении налогового вычета тому собственнику, который не сумеет предоставить платежки от собственного имени. Сумма процентов по кредиту должна быть поделена меж собственниками пропорционально их толикам.
Для дизайна налогового вычета нужно каждый год запрашивать в банке справку об оплаченных процентах по кредиту. Если кредит выдан в зарубежной валюте, то нужно просить банк пересчитывать платежи в рубли и отражать в справке конкретно рубли. Если собственников несколько, справка должна быть выдана раздельно для каждого собственника с суммой платежей, оплаченных конкретно данным собственником.
Порядок дизайна вычета
Налоговый вычет можно получить 2-мя методами:
Методом подачи налоговой декларации в налоговую службу до 30 апреля последующего за отчетным годом.
Методом написания заявления в налоговую службу в текущем году с просьбой разрешить недоплачивать подоходный налог работодателю.
Вычет через подачу налоговой декларации в налоговую службу
К декларации прикладывается заявление на имя начальника налоговой службы с просьбой предоставить налоговый вычет и в самой декларации указываются данные по доходам, по налогооблагаемым и не облагаемым суммам, по имеющимся соц и имущественным вычетам. Налоговая служба три месяца рассматривает заявление и выносит решение о выплате. В этот момент в налоговую службу нужно предоставить реквизиты, по которым и будет осуществлен возврат ранее оплаченного подоходного налога. При отказе в выплате налоговая служба показывает причину, если причина в оформлении – можно повторить всю функцию в будущем году. Отказы бывают очень изредка, и хоть какой отказ можно обжаловать в вышестоящей службе либо в суде.
Все документы предоставляются в оригинале с копиями, инспектор сверяет их и возвращает оригиналы налогоплательщику. Можно выслать декларацию со всеми документами по почте, что освободит от очередей, но тогда придется сделать нотариально заверенные копии всех документов, потому что оригиналы отдавать в налоговую службу не стоит. При отправлении документов по почте инспектор не сумеет проверить декларацию и посоветовать что-то поправить. При личной подаче инспектор все проверит, может быть, что-то исправит, но вы будете убеждены, что все документы в порядке. Чтоб избежать огромных очередей в налоговой службе, идеальнее всего обращаться в январе, когда очередей практически нет и все инспекторы очень приветливы.
Налогоплательщик получит назад только те суммы, которые реально оплатил в виде налогов. Если доходы не позволяют претендовать на полный возврат всей начисленной суммы, то нужно обращаться за оставшейся частью опять в последующих годах, пока вся сумма не будет получена.
Вычет через работодателя
Для получения налогового вычета в текущем году у работодателя в виде неуплаты подоходного налога, следует обратиться с заявлением и документами в налоговую службу. Предоставляется тот же пакет документов кроме самой налоговой декларации. Налоговая служба рассматривает заявление в течение 1-го месяца, после чего выдает заключение. На основании этого заключения работодатель не переводит подоходный налог государству, а начисляет к оплате работнику в границах суммы налогового вычета.
Предоставляемые документы
Не все эти документы могут пригодиться, а некие из их исключают друг дружку, но лучше обращаться в налоговую службу с очень полным пакетом документов, включая их копии:
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ,
контракт купли-продажи квартиры, чеки, квитанции и расписки по договору,
контракт долевого роли, чеки, квитанции и расписки по договору,
акт приема-передачи квартиры,
заявление об определении толикой при общей совместной принадлежности,
контракт на ремонт и отделку, чеки, квитанции и расписки по договору,
при самостоятельном строительстве либо ремонте чеки, квитанции на строй материалы,
заявление в налоговую службу о предоставлении налогового имущественного вычета,
свидетельство о праве принадлежности на объект недвижимости,
справки о доходах по форме 2-НДФЛ за весь год со всех мест работы,
справка из банка об оплаченных процентах по кредиту либо выписка по текущему счету,
платежные документы по оплате кредита,
кредитный контракт,
паспорт,
реквизиты для возврата оплаченного подоходного налога.
Существует огромное количество разных веб-сайтов, программ, советов и инструкций по составлению налоговой декларации, но они все так запутаны, что разобраться в их под силу только самому напористому и терпеливому налогоплательщику. Из самых понятных объяснений можно отметить веб-сайт www.nalogia.ru, где в режиме онлайн можно заполнить декларацию практически за 10 минут. Но безвозмездно скачать ее могут только те, что или заполнил декларацию без налоговых вычетов, или оформил только социальные вычеты – образование, исцеление и другие. Те, кто оформил материальный налоговый вычет, могут скачать декларацию за какие-то совсем доступные средства. Из бесплатного и полезного – обучающее видео и доступные разъяснения. Данный веб-сайт приведен не в виде рекламы, как вправду нужный ресурс, который стремительно и просто поможет заполнить налоговую декларацию.
Описание процедуры получения налогового вычета смотрится куда страшнее, чем сам возврат подоходного налога. Если есть основания для возврата подоходного налога, необходимо воспользоваться таковой возможностью. До того как полениться, подумайте, стоит тот денек, который вы потратите на оформление документов и их сдачу, тех средств, которые вы вернете назад. Совершенно точно, стоит. Получаете ли вы столько за денек? Вероятнее всего, нет. Так что оформление налогового вычета – несложное и уж точно прибыльное мероприятие.